Khi phát hiện mình đã nộp thừa thuế TNCN trong năm trước, người nộp thuế hoàn toàn có thể yêu cầu cơ quan thuế hoàn trả hoặc bù trừ số tiền thừa đó.

Căn cứ Điều 15 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa như sau:

Điều 15. Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa

…

4. Không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa trong các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế từ chối nhận lại số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa;

b) Số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt và không đề nghị hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt.

Theo quy định trên, người nộp thuế phải làm đề nghị hoàn thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh số thuế nộp thừa.

Sau thời hạn 10 năm, nếu cá nhân không nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế, thì số tiền thuế TNCN nộp thừa sẽ không còn được hoàn trả.

Ví dụ: Bạn có số thuế TNCN nộp thừa của năm 2025.

– Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của năm 2025 là 30/4/2026.

– Bạn có thể yêu cầu hoàn thuế chậm nhất đến ngày 30/4/2036.

Đồng thời tại Mục III Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 có hướng dẫn như sau:

2. Một số nội dung người nộp thuế cần chuẩn bị để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động

…

Lưu ý: Người nộp thuế lưu ý thực hiện quyết toán thuế và đề nghị hoàn thuế sau thời điểm tổ chức trả thu nhập đã nộp quyết toán thuế TNCN theo quy định để hệ thống có đầy đủ dữ liệu xác định hồ sơ đề nghị hoàn đủ điều kiện xử lý tự động nhanh chóng, chính xác. Đồng thời, trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN nếu nộp chậm thì không thuộc trường hợp xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, do đó người nộp thuế có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn phù hợp trong năm tránh nộp vào giai đoạn cao điểm quyết toán tập trung vào tháng 4, tháng 5 để được giải quyết hoàn thuế nhanh chóng, kịp thời, không bị quá tải hệ thống ứng dụng.

Theo đó thời hạn nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN là tối đa 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh số thuế nộp thừa.

Trong năm 2026, sau khi tổ chức trả thu nhập hoàn tất quyết toán thuế TNCN (sau ngày 31/3/2026), người nộp thuế có số thuế nộp thừa có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, với điều kiện vẫn còn trong thời hạn 10 năm theo quy định.