(KHDLaw.vn) – Biểu thuế thu nhập cá nhân mới rút từ 7 xuống 5 bậc, nâng ngưỡng chịu thuế và giảm thuế suất ở nhiều mức, giúp người lao động giảm đáng kể nghĩa vụ thuế từ 1/7/2026.
Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007). Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026. Nội dung quy định đáng chú ý tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là việc điều chỉnh biểu thuế TNCN lũy tiến từ 07 bậc xuống còn 05 bậc.
Dưới đây là biểu thuế TNCN lũy tiến 5 bậc Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:
Biểu thuế TNCN lũy tiến 7 bậc theo quy định trước đây:
Việc điều chỉnh biểu thuế từ 7 bậc xuống 5 bậc không chỉ là cải cách kỹ thuật mà còn thể hiện tư duy đổi mới trong xây dựng chính sách: giúp người dân dễ tiếp cận, dễ tính toán và từ đó tạo sự chủ động trong kế hoạch thu nhập. Các mức thuế suất trung gian được giảm xuống (15% còn 10%, 25% còn 20%) mang lại lợi ích trực tiếp cho nhóm có thu nhập trung bình – lực lượng lao động đông đảo và năng động nhất hiện nay.
Biểu thuế mới sẽ giúp mọi cá nhân giảm số tiền phải nộp, đồng thời khắc phục tình trạng mức thuế tăng vọt giữa các bậc như hiện nay
Theo tính toán, cá nhân có một người phụ thuộc, thu nhập từ tiền lương, tiền công 20 triệu đồng/tháng, mức thuế trước kia nộp 125.000 đồng/tháng. Sau khi thực hiện giảm trừ gia cảnh và biểu thuế theo phương án mới sẽ không phải nộp thuế.
Với người thu nhập 25 triệu đồng/tháng, số thuế phải nộp giảm từ 448.000 đồng xuống 34.000 đồng/tháng, tức giảm 92%.
Tương tự, người có thu nhập 30 triệu đồng được giảm 73% số thuế phải nộp.
Ngoài lực lượng lao động có thu nhập trung bình thấp được hưởng lợi, theo Bộ Tài chính, nhóm người thu nhập trung bình cao cũng sẽ bớt gánh nặng về thuế.
Cụ thể, mức thuế 5% ở bậc 1 áp dụng với thu nhập tính thuế 0-10 triệu đồng/tháng, tương đương thu nhập từ tiền lương, tiền công 20-35 triệu đồng. Mức thuế suất bậc 2 áp dụng với thu nhập tính thuế 10-30 triệu đồng/tháng, tương đương thu nhập 35-56 triệu đồng…
Ngưỡng giảm trừ gia cảnh cũng được nâng lên
Ngoài ra, từ kỳ tính thuế năm sau, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Cá nhân được trừ các khoản bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh, phụ cấp, trợ cấp… số còn lại là thu nhập tính thuế cá nhân.
Theo các chuyên gia, với mức giảm trừ mới, người nộp thuế không có người phụ thuộc chưa phải nộp thuế nếu thu nhập 17 triệu đồng/tháng và sẽ chỉ phải nộp thuế nếu thu nhập vượt quá 17,285 triệu đồng/tháng.
Đơn cử, một người có mức thu nhập 17 triệu đồng/tháng. Trong cơ cấu đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, người lao động sẽ đóng 10,5% tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội, trong đó bảo hiểm xã hội 8%, y tế 1,5% và thất nghiệp 1%. Như vậy, mức đóng bảo hiểm là 1,785 triệu đồng. Cộng với mức giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng, tổng các khoản được giảm trừ của người này là 17,285 triệu đồng, lớn hơn thu nhập nên chưa phải nộp thuế.
Tương tự, nếu có một người phụ thuộc, ngưỡng chịu thuế của người lao động tăng lên 24,22 triệu đồng/tháng và với 2 người phụ thuộc ngưỡng chịu thuế là 31,155 triệu đồng/tháng.
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh là bước đi đúng đắn, thể hiện tính nhân văn trong chính sách thuế. Người lao động sẽ bớt áp lực trong chi tiêu, đồng thời có thêm phần tích lũy, giúp nâng cao chất lượng cuộc sống và thúc đẩy tiêu dùng .
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về thuế thu nhập cá nhân hay các chính sách thuế khác, vui lòng liên hệ Công ty Luật TNHH KHD – 0965679698 để được hỗ trợ và đồng hành./.
