Tài sản nhận từ thừa kế có phải nộp thuế không? Đây là câu hỏi thường gặp của nhiều người khi nhận tài sản thừa kế từ người thân. Việc nắm rõ quy định pháp luật về thuế và các nghĩa vụ tài chính liên quan đến di sản thừa kế sẽ giúp người thừa kế chủ động xử lý và đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước.
Luật sư sẽ giải đáp chi tiết theo quy định pháp luật dân sự mới nhất qua bài viết dưới đây.
Điều 105 Bộ luật Dân sự 2015 định nghĩa về tài sản như sau:
Điều 105. Tài sản
1. Tài sản là vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản.
2. Tài sản bao gồm bất động sản và động sản. Bất động sản và động sản có thể là tài sản hiện có và tài sản hình thành trong tương lai.
Theo đó, tài sản là vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản. Đây là những yếu tố có giá trị về mặt kinh tế và được pháp luật công nhận. Tài sản được chia thành hai loại chính là bất động sản và động sản. Cả hai loại này có thể tồn tại dưới dạng hiện có hoặc sẽ hình thành trong tương lai.
Như vậy, tài sản không chỉ bao gồm những thứ hữu hình mà còn bao gồm cả quyền lợi và giá trị vô hình có thể xác định được.
Tài sản nhận từ thừa kế có phải nộp thuế không?
Khoản 9 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:
Điều 3. Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Đồng thời, tại khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về thu nhập từ nhận thừa kế như sau:
Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
…
9. Thu nhập từ nhận thừa kế
Thu nhập từ nhận thừa kế là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được theo di chúc hoặc theo quy định của pháp luật về thừa kế, cụ thể như sau:
a) Đối với nhận thừa kế là chứng khoán bao gồm: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; cổ phần của cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp.
b) Đối với nhận thừa kế là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh bao gồm: vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh; vốn trong doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân; vốn trong các hiệp hội, quỹ được phép thành lập theo quy định của pháp luật hoặc toàn bộ cơ sở kinh doanh nếu là doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân.
c) Đối với nhận thừa kế là bất động sản bao gồm: quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; quyền thuê đất; quyền thuê mặt nước; các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức; trừ thu nhập từ thừa kế là bất động sản theo hướng dẫn tại điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.
d) Đối với nhận thừa kế là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao.
Theo đó, thu nhập từ nhận thừa kế là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Đây là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được theo di chúc hoặc theo quy định pháp luật về thừa kế.
Các loại tài sản thừa kế phải chịu thuế bao gồm: chứng khoán, phần vốn góp trong tổ chức kinh tế, bất động sản và các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan nhà nước. Quy định này nhằm đảm bảo việc quản lý và thu thuế đúng đối tượng và loại tài sản.
Mức thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế là: 10% giá trị tài sản nhận được (sau khi trừ đi chi phí hợp lý).
Tuy nhiên, theo khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định:
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
…
4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Theo đó, thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản giữa những người có quan hệ thân thích trực tiếp trong gia đình sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Trong các trường hợp này, người nhận tài sản thừa kế sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, chỉ cần thực hiện nghĩa vụ lệ phí trước bạ và các chi phí hành chính khác (nếu có).
Các nghĩa vụ tài chính khác ngoài thuế
Dù có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân, người thừa kế vẫn có thể phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác, bao gồm:
- Lệ phí trước bạ
Theo quy định tại Nghị định 10/2022/NĐ-CP, người nhận thừa kế quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà phải nộp lệ phí trước bạ với mức 0,5% giá trị tài sản (căn cứ vào bảng giá đất và nhà của UBND cấp tỉnh).
- Phí công chứng, phí hồ sơ
Phí công chứng văn bản khai nhận thừa kế (theo % giá trị tài sản) và lệ phí hồ sơ đăng ký biến động đất đai (đối với nhà đất).
Nếu thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, người nhận thừa kế cần thực hiện:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất/quyền sở hữu tài sản;
- Giấy chứng tử của người để lại di sản;
- Giấy tờ chứng minh mối quan hệ nhân thân (nếu xin miễn thuế);
- Giấy tờ xác nhận giá trị tài sản;
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 11/KK-TNCN.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, xác định nghĩa vụ thuế và thông báo kết quả trong vòng 10 ngày làm việc.
Bước 3: Nộp thuế và nhận giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ
Chỉ khi hoàn tất việc nộp thuế hoặc được miễn thuế, người thừa kế mới có thể làm thủ tục sang tên tài sản hợp pháp.
Tài sản thừa kế có phải nộp thuế không? – Câu trả lời là có thể có hoặc không, tùy thuộc vào mối quan hệ giữa người để lại di sản và người thừa kế, cũng như loại tài sản được thừa kế. Những người thừa kế là thân nhân gần trong gia đình (cha mẹ, con cái, vợ chồng, anh chị em ruột) được miễn thuế, nhưng vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác như lệ phí trước bạ, phí công chứng…
Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ trong việc thực hiện các thủ tục liên quan đến nhận thừa kế, hãy liên hệ Công ty Luật TNHH KHD – 0965679698. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ bạn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ pháp lý và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn trong mọi tình huống liên quan đến thừa kế.
